Resolución de 11 de enero de 2019, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019; dos tipos de sociedades inactivas:

  1. Sociedades que están inactivas de facto. Según la Resolución, “Es cierto que dentro del colectivo societario existe una parte, muy significativa, constituida por sociedades inactivas o con escasa o nula actividad. A menudo tales sociedades han sido simplemente abandonadas por sus administradores y socios sin realizar los actos jurídicos que el ordenamiento prevé para los casos de terminación, extinción y disolución de la persona jurídica. Ese tipo de actitudes, muy perjudiciales para la adecuada gestión de los recursos que la Agencia Tributaria destina al control, obliga a atender a un colectivo de potenciales obligados tributarios mucho mayor del que, efectivamente, realiza actividades económicas”.
  2. Otras sociedades cuya inactividad no corresponde con la realidad, porque se está realizando otra actividad a través de otras sociedades por parte de los mismos socios. La inactividad es realmente un engaño formal y es un fraude para ocultar las verdaderas actividades de los socios. Es lo que en el argot profesional se llama “empresas fantasmas”.

La AEAT  según el plan de actuación va iniciar un plan de revisión estas sociedades que realizan este tipo de actividades.

En este sentido, según la resolución: “Las técnicas de ocultación del patrimonio, creando apariencias de insolvencia, han ido refinándose a lo largo del tiempo, mediante el diseño de fraudes complejos difíciles de atajar por su propia planificación e implementación, a través, entre otras, de figuras como testaferros, abuso de la normativa societaria para interponer personas jurídicas que dificultan la identificación real de las relaciones de dominio y disposición sobre los patrimonios, ocultación a través de países terceros que dificultan el cobro y vaciamientos patrimoniales que podrían ser constitutivos incluso de ilícitos penales”.

Con este pequeño esquema queremos poner énfasis en este tipo de actividades como muy arriesgadas y que conllevan a incluso condenas penales.

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